2012年7月全国自学考试《国家税收》

作者: 内蒙古教育网 发布时间: 2019年10月22日 16:27:34

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2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试

国家税收 试题

课程代码:00061

本试卷满分100分,考试时间150分钟。

考生答题注意事项:

1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4. 合理安排答题空间,超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,共25分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

1.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是( D )1-9

A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志

2.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是( C )1-17

A.利润 B.国债 C.费 D.税

3.一种税区别于另一种税的主要标志是( A ) 2-20

A.征税对象 B.税率 C.纳税环节 D.税目

4.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是( B ) 2-21

A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节

5.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是( A ) 3-50

A.收入效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应

6.设计税收制度的核心问题是( B ) 4-65

A.明确税种设置 B.制定科学的税收原则

C.确立税制的指导思想 D.科学的进行税收分类

7.税收活动过程的起点是( B )5-90

A.税收管理 B.税收冲击 C.税负转嫁 D.税负归宿

8.下列属于1994年税制改革内容的是( A )6-114

A. 统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税

C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税

9.某化妆品公司销售一批化妆品,增值税专用发票上注明的价款为60,000元,增值税税额为10,200元。消费税税率为30%。该公司应缴纳的消费税是( B )7-150

A.12,000元 B.18,000元 C.21,060元 D.30,000元

10.一般来讲,从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看,需求弹性越小,税负越容易( A )5-94

A.前转 B.后转 C.混转 D.消转

11.2010年某居民企业主营业务收入4,000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本3,100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出60万元,其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠金额是( A )8-214

A.38.4万元 B.40万元 C.43.2万元 D.60万元

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( D )8-263

A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入

13.根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定,不得提存折旧的固定资产是( D )8-218

A.房屋建筑物 B.季节性停用的机器设备

C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.破产企业的固定资产

14.某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元,取得境外应纳税所得额为50万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则境外所得应抵扣的所得税限额是( B )8-210

A.10万元 B.12.5万元 C.15万元 D.25万元

15.工程师李某2010年3月因其编著的教材出版,获稿酬10,000元,当月又获得存款利息收入1,000元。则李某应缴纳的个人所得税是( A )8-268

A.1120元 B.1680元 C.2400元 D.2840元

16.下列属于资源税种征收范围的是( C )9-299

A.土地 B.自来水 C.盐 D.森林

17.某油田年销售原油100万吨,自用10万吨,另有12万吨尚待销售,则该油田计算资源税的计税依据是( C )9-302

A.90万吨 B.100万吨 C.110万吨 D.122万吨

18.某政府机关拥有办公用房一幢,房产价值8000万元,2010年将其中一半对外出租,取得租金收入300万元,房产税税率为12%,该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,则该政府机关当年应纳的房产税是( B )10-333

A.3.6万元 B.36万元 C.67.2万元 D.96万元

19.某坐落于市区的生产企业,2010年1O月实际缴纳增值税40万元,消费税25万元,房产税5万元,该城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是( C )11-374

A.1.75万元 B.2.8万元 C、4.55万元 D.4.9万元

20.耕地占用税的计税依据是土地的 ( C )9-307

A.建筑面积 B.使用面积 C.实际占用面积 D.居住面积

21.下列各项中,属于行为税的是( D ) 6-110

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.城市维护建设税

22.我国实行分税制财政体制后,属于中央地方共享税的税种是( A )13-413

A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.营业税

23.从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求,设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起( C )14-423

A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内

24.下列选项中,应征收车船税的是( C )10-343、345

A.消防车 B.救护车 C.出租汽车 D.浮桥用船

25.下列选项中,不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是( D )14-418

A.契税 B.增值税

C.房产税 D.税收机关征收的附加费

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

26.西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有( CDE ) 4-70/71

A.公平原则 B.便利原则

C.税收不可侵及资本原则 D.税收不可驱使财富流向国外的原则

E.税收不可侵及纳税人最低生活费原则

27.下列各项中,免征个人所得税的有( ABCD ) 8-269/270

A.国债利息 B.保险赔款

C.军人转业费 D.政府特殊津贴

E.企业发行的企业债券利息

28.下列表述中,属于我国现行契税征税范围的有( ABCD )10-337、338、339

A.国有土地使用权出让 B.土地使用权出售

C.以房产抵债 D.以房产作投资

E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

29.下列选项中,属于免征土地增值税的有( ABD )9-324/325

A.国家重点项目建设需拆迁的土地

B.被政府征用的房地产

C.房地产公司建造的度假村

D.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20%

E.建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的30%

30.制定税收管理体制的原则是( ABCE ) 13-407/409

A.与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则

B.责、权、利相结合的原则

C.按收入归属划分税收管理权限原则

D.按企业性质归属划分税收管理权限原则

E.有利于发展社会主义市场经济的原则

第二部分 非选择题

三、简答题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)

请在答题卡上作答。

31.简述税负转嫁的方式。5-91/92

答:

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